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好会计中如何通过运输服务发票自动抵扣增值税?
来源: | 作者:yonsuite | 发布时间: 2020-06-24 | 465 次浏览 | 分享到:



1、依据:国家税务总局公告2019年第14号中规定:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣,无需认证。也就是说,201941日起,纳税人取得的火车票、飞机票、汽车票等客票也可以作为增值税进项税抵扣凭证了,其进项税额计算明细如下:

.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

举例说明:201941日公司财务部门取得一张员工小华的出差高铁票218元,请问能否抵扣增值税?

  答 复:可以计算抵扣,无需认证。

 火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18

 账务处理:报销火车票

  借:管理费用-差旅费 200

  应交税费-应交增值税(进项税额)18

  贷:库存现金 218

2、好会计/易代账中如何通过运输服务发票自动抵扣增值税:①先登录好会计/易代账进税务节点下【运输服务抵扣表】,可通过“小畅识票”扫码、上传录入或者进“抵扣明细”手工录入201941日之后开具的机票、火车票等客运票即可自动计算抵扣额生成运输服务抵扣统计表;②打开税务节点下【增值税申报表】的附表二即可在“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”这项中看到抵扣的金额(不含税)和税额,从而在【增值税申报表】的主表“进项税额”中反映抵扣

【举实例说明】

如何通过运输服务发票自动抵扣增值税

1、某企业(一般纳税人)20194月财务部有收到员工出差报销的火车票、机票,其会计通过进税务节点下【运输服务抵扣表】右上角的“抵扣明细”手工录入机票、火车票即可自动计算抵扣额生成运输服务抵扣统计表如下:


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2、打开税务节点下【增值税申报表】的附表二即可在“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”这项中看到抵扣的金额(不含税)和税额,从而自动在【增值税申报表】的主表“进项税额”中反映抵扣

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